Entrümpelung von der Steuer absetzen: Was geht und was nicht

Fall 1: Entrümpelung im eigenen Haushalt

Lassen Sie Ihren eigenen Keller, Dachboden, Ihre Garage oder Wohnung entrümpeln, kommt die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen nach § 35a EStG in Frage. Das gilt für Eigentümer genauso wie für Mieter.

Der Vorteil: Der Betrag wird nicht vom Einkommen, sondern direkt von der Steuer abgezogen. Abziehbar sind 20 % der Arbeitskosten. Für alle haushaltsnahen Dienstleistungen zusammen, also auch Putzhilfe, Gärtner oder Umzugsfirma, gibt es höchstens 4.000 € Ermäßigung pro Jahr.

Rechenbeispiele. Wie viel einer Rechnung auf Arbeit und wie viel auf Entsorgung entfällt, hängt vom Auftrag ab. Abgezogen werden kann höchstens so viel Steuer, wie Sie im Jahr zahlen.

Ein ehrlicher Hinweis: Im Anwendungsschreiben des Finanzministeriums ist die Entrümpelung nicht ausdrücklich genannt. Reine Entsorgung, etwa ein Container oder die Sperrmüllabfuhr, ist nicht begünstigt. Steht die Arbeit im Vordergrund, also Räumen, Tragen und Sortieren in Ihrer Wohnung, erkennen Finanzämter die Arbeitskosten in der Praxis häufig an. Eine Garantie gibt es nicht.

Fall 2: Haushaltsauflösung nach einem Todesfall

Hier liegt der häufigste Irrtum. Wenn Sie die Wohnung Ihrer verstorbenen Mutter oder Ihres Vaters räumen lassen, ist das nicht Ihr eigener Haushalt. Die Steuerermäßigung nach § 35a scheidet für die Erben deshalb in der Regel aus.

Dafür zählen die Kosten bei der Erbschaftsteuer. Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Kosten für die Räumung der Wohnung und die Haushaltsauflösung zu den Nachlassregelungskosten gehören (Urteil vom 14.10.2020, II R 30/19). Sie mindern also das Erbe, auf das Steuer berechnet wird.

• Für Beerdigung, Grabpflege und Nachlassregelung gibt es eine Pauschale von 15.000 €, die ohne Nachweis abgezogen wird (für Erbfälle ab 2025, vorher 10.300 €).
• Sind die Kosten höher, können Sie stattdessen die tatsächlichen Beträge mit Belegen ansetzen.

Wichtig zur Einordnung: Erbschaftsteuer fällt für Kinder erst an, wenn ihr Anteil über dem Freibetrag von 400.000 € liegt, für Ehepartner über 500.000 €. Für die meisten Familien spielt das deshalb keine Rolle. Mehr zur Reihenfolge nach einem Todesfall steht in unserem Ratgeber Wohnung nach einem Todesfall auflösen.

Fall 4: Vermieter und Hausverkauf

Vermietete Wohnung: Räumen Sie eine Wohnung, die Sie vermieten, etwa weil ein Mieter Möbel zurückgelassen hat oder vor der Neuvermietung, sind die Kosten Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung. Sie mindern Ihr zu versteuerndes Einkommen in voller Höhe, inklusive Entsorgung. Die Ermäßigung nach § 35a gibt es dann nicht zusätzlich.

Privater Hausverkauf: Lassen Sie ein selbst genutztes oder geerbtes Haus vor dem Verkauf räumen, sind die Kosten meist nicht absetzbar. Eine Ausnahme ist ein steuerpflichtiger Verkauf, etwa bei einer vermieteten Immobilie innerhalb von zehn Jahren nach dem Kauf. Dann zählen die Räumungskosten zu den Veräußerungskosten.

Firmen: Räumen Sie Büro, Lager oder Werkstatt, sind die Kosten ganz normale Betriebsausgaben.